BG1
บริการ

กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ


กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (Retirement Mutual Fund: RMF) คือ กองทุนรวมที่ผู้มีรายได้ สามารถเลือกลงทุนในกองทุนเพื่อออมเงิน
ไว้ใช้หลังวัยเกษียณ และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากภาครัฐเป็นแรงจูงใจ แต่จะต้องมีการลงทุนแบบผูกพันระยะยาวกับกองทุน RMF
โดยผู้ออมเงินจำเป็นต้องลงทุนต่อเนื่องทุกๆ ปี โดยเว้นได้ไม่เกิน 1 ปี ติดต่อกันจนถึงอายุ 55 ปี และ ลงทุนมาไม่น้อยกว่า 5 ปี โดยนับปี
ที่มีการลงทุนจริง โดยจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างเต็มที่ หากผู้มีเงินได้ลงทุนตามเกณฑ์ที่กำหนด สรุป คือ

1. ลงทุนขั้นต่ำ 3 % ของเงินได้หรือ 5,000 บาท แล้วแต่จำนวนใดจะต่ำกว่า

2. เงินลงทุนเป็นเงินได้ที่เกิดจากการประกอบอาชีพตามมาตรา 40 (1) (2) (6) (7) และ(8) ซึ่งได้แก่ เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส เบี้ยเลี้ยง
   บำนาญ ค่านายหน้า ค่ารับเหมา วิชาชีพอิสระ และค่าลิขสิทธิ์ที่ไม่ได้รับโอนมาทางมรดก เป็นต้น

3. เงินลงทุนขั้นสูงสุดไม่เกิน15 % ของเงินได้ในแต่ละปี โดยเมื่อรวมกับเงินสะสมเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือ กบข.
    แล้วไม่เกิน 500,000 บาทต่อปี

 

สิทธิประโยชน์ทางภาษี 

1. ในแต่ละปีเงินได้ที่ผู้ออมเงินได้ลงทุนซื้อกองทุน RMF จะได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่นเดียวกับเงินสะสม
    ที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพและ กบข . ตามจำนวนเงินที่ลงทุน โดยลงทุนไม่น้อยกว่าร้อยละ 3 หรือ 5,000 บาท
    (แล้วแต่จำนวนใดที่ต่ำกว่า) แต่ไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้ในแต่ละปี ทั้งนี้จำนวนเงินที่ได้รับยกเว้นภาษี เมื่อนับรวมเงินสะสมที่จ่ายเข้า
    กองทุนสำรองเลี้ยงชีพและ กบข. แล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาท ในแต่ละปีภาษีนั้น

2. ผลประโยชน์ที่ได้รับจากการลงทุน ของกองทุน RMF ได้รับการยกเว้นภาษี เช่นเดียวกับกองทุนสำรองเลี้ยงชีพและกบข.

3. เงินได้ที่ได้รับจากกองทุน RMF ทั้งเงินต้นและผลประโยชน์ จะได้รับการยกเว้นภาษี หากขายคืนหน่วยลงทุน เมื่ออายุไม่น้อยกว่า 55 ปี
    และได้ลงทุนมาแล้วไม่น้อยกว่า 5 ปีหรือเมื่อทุพพลภาพหรือเสียชีวิต

 
เงื่อนไขการลงทุน 

1. เงินได้ที่ลงทุนและได้รับสิทธิทางภาษีต้องเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(1) (2) (6) (7) และ (8) แห่งประมวลรัษฎากร และเงินได้ค่าลิขสิทธิ์
    ที่ไม่ได้รับโอนมาทางมรดก

2. ผู้ออมเงินต้องซื้อหน่วยลงทุนไม่น้อยกว่าปีละ 1 ครั้ง และถ้าจำเป็นต้องเว้นการลงทุนก็เว้นได้ไม่เกิน 1 ปีติดต่อกัน ในปีที่ไม่มีเงินได้
    ก็สามารถใช้สิทธิยกเว้นการลงทุนได้

3. เมื่อเริ่มลงทุน ผู้ออมเงินต้องลงทุนอย่างต่ำ 5 ปี และต้องลงทุนต่อเนื่อง จนกระทั่งอายุครบ 55 ปี หรือเมื่อทุพพลภาพ หรือเสียชีวิต
   แล้วแต่อย่างไหนมาถึงก่อน

4. หน่วยลงทุนของ RMF ไม่สามารถนำไปจำหน่าย จ่าย โอน หรือเป็นหลักประกันของการกู้ยืมใด ๆ

กรณีเกิดการผิดเงื่อนไขการลงทุนขึ้น ผู้ออมเงินจะต้องคืนภาษีที่ได้รับลดหย่อนในช่วง 5 ปีปฎิทินที่ผ่านมา และหากผู้ออมเงินขายคืน
หน่วยลงทุนของกองทุนใดก่อนครบกำหนดในข้อ 3 ผู้ออมเงินจะต้องเสียภาษีเงินได้ในส่วนของผลประโยชน์ที่ได้จากการขายคืน
(Capital Gain) ด้วย นอกเหนือจากการคืนภาษีที่ได้รับการยกเว้นในช่วง 5 ปีที่ผ่านมาเฉพาะกองทุนนั้น